ĀæQue quieres saber?
ĀæPor quĆ© sacar un PER?
PER es un producto de ahorro a largo plazo. Le permite ahorrar, dentro de un marco fiscal ventajoso, durante su vida laboral, para obtener, a partir de la edad de jubilaciĆ³n, una capital o un anualidad .
El plan da lugar a la apertura de una cuenta de valores o a la suscripciĆ³n de un contrato de seguro colectivo.
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El PER tambiƩn permite desarrollar capital, que se espera que crezca a lo largo de los aƱos.
Este capital puede liberarse bajo ciertas condiciones. AsĆ, en caso de riesgo vital (endeudamiento, cese del paro, invalidez, etc.) o, mĆ”s afortunadamente, de adquirir su residencia principal, es posible liberar todo o parte del capital depositado en su PER.
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Una de las ventajas del nuevo Plan de Ahorro para la JubilaciĆ³n es la posibilidad de ahorrar a tu propio ritmo.
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El PER individual estƔ destinado principalmente a los ahorradores cuya tasa impositiva marginal es al menos del 30% durante la fase de ahorro y mƔs moderada despuƩs del cese de la actividad.
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Finalmente, el PER viene sobre todo para estandarizar la multitud de soluciones ofrecidas hasta ahora en funciĆ³n del perfil del ahorrador. Por tanto, si los contratos PERP, Madelin y otros PERCO y el ArtĆculo 83 continĆŗan comercializĆ”ndose hasta fin de aƱo, dejarĆ”n de serlo a partir de 2021.
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Hay tres tipos de PER: PER individual (Perin), PER colectivo (Percol) y PER categĆ³rico (Percat).
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PER: una herramienta valiosa para la exenciĆ³n de impuestos
y construir una jubilaciĆ³n
ĀæQuĆ© es un plan de ahorro para la jubilaciĆ³n (PER)?
El plan de ahorro para la jubilaciĆ³n (PER) es una inversiĆ³n a largo plazo que permite al ahorrador acumular ingresos adicionales para la jubilaciĆ³n. A cambio de un capital bloqueado hasta la jubilaciĆ³n, el PER ofrece a sus tenedores una cierta ventaja fiscal que les permite lograr importantes ahorros fiscales.
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Disponible desde el 1 de octubre de 2019, el PER reemplaza los productos de ahorro para la jubilaciĆ³n anteriores y viene en tres formas diferentes, a saber, 1 PER individual y 2 PER corporativo.
El PER individual reemplaza el PERP y el contrato de Madelin.
La empresa colectiva PER sustituye a la PERCO.
La sociedad obligatoria PER sucede al contrato del artĆculo 83.
Este nuevo sistema de ahorro para la jubilaciĆ³n tiene muchas ventajas. Es mĆ”s flexible en tĆ©rminos de producciĆ³n, ya que son posibles varias opciones. Los ahorros movilizados pueden recuperarse anticipadamente en caso de accidentes de vida (fallecimiento, invalidez, sobreendeudamiento, fin de los derechos de cesantĆa, liquidaciĆ³n obligatoria) y tambiĆ©n para la compra de una vivienda principal.
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El titular de PER puede elegir entre:
Salida en capital de una sola vez, mediante un Ćŗnico pago.
Salida en capital de forma fraccionada.
Salga en parte en capital y luego el resto en renta vitalicia.
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El principal objetivo del Plan de Ahorro para el Retiro es incrementar el atractivo del ahorro a largo plazo y orientarlo hacia el financiamiento corporativo.
Apertura del contrato
El PER individual estĆ” abierto a todos. Puede suscribirse a Ć©l con una instituciĆ³n financiera o una organizaciĆ³n de seguros.
El PER colectivo de empresa es un plan abierto a todos los empleados de una empresa, sin obligaciĆ³n de suscripciĆ³n.
El PER obligatorio de empresa es un plan abierto a todos los empleados de una empresa o reservado para determinadas categorĆas de empleados. Los empleados interesados tienen la obligaciĆ³n de suscribirse.
ā El nuevo PER es accesible para cualquier particular, residente fiscal en Francia, independientemente de su edad o ingresos. Abrir su PER es como contratar una pĆ³liza de seguro de vida de mĆŗltiples apoyos.
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De la misma manera que un contrato de seguro de vida, la administraciĆ³n de su PER serĆ” el resultado de su elecciĆ³n personal.
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La Ley PACTE no impuso ninguna restricciĆ³n en cuanto a la edad mĆnima o mĆ”xima para abrir un PER. Sin embargo, la aseguradora puede establecer un lĆmite de edad para la suscripciĆ³n.
Por lo tanto, algunas aseguradoras establecen lĆmites de edad como SwissLife en 75 aƱos. AdemĆ”s, el PER puede ser abierto por un menor de edad.
Fin del contrato
Cuando se alcanza la edad de jubilaciĆ³n y el suscriptor no ha optado previamente por la renta vitalicia, puede solicitar que se abonen los ahorros acumulados en su PER:
ya sea en capital,
ya sea en anualidad
o parcialmente en capital y anualidad.
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La muerte del titular da como resultado el cierre del plan.
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Las sumas ahorradas deberƔn ser reintegradas a los herederos o beneficiarios designados en el contrato, en forma de capital o anualidad .
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Si se trata de un plan abierto en forma de cuenta de valores, los ahorros se integran en la sucesiĆ³n.
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Si se trata de un plan que dio lugar a la adhesiĆ³n de un contrato de seguro colectivo, los importes ahorrados deberĆ”n abonarse a uno o mĆ”s beneficiarios designados en el contrato, segĆŗn las normas del seguro de vida.
En caso de fallecimiento despuĆ©s de los 70 aƱos, la parte de las sumas abonadas en el contrato de seguro que supere los 30.500 ā¬ estĆ” sujeta al impuesto de sucesiones.
Las sumas que invierte en planes de ahorro para empleados no estĆ”n disponibles durante un cierto perĆodo de tiempo. Sin embargo, en determinadas situaciones excepcionales, tiene derecho a recuperar la totalidad o parte de estas sumas antes del plazo previsto.
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El contrato PER puede cancelarse cuando el asegurado:
Ha alcanzado la edad legal de jubilaciĆ³n.
Se encuentra en una de las situaciones de fuerza mayor que permite un canje anticipado.
Renuncia a su contrato dentro de los 30 dĆas siguientes a la firma.
Impuestos
Las sumas pagadas en un PER durante un aƱo son deducibles de la renta imponible de ese aƱo, dentro del lĆmite de un tope general establecido para cada miembro del hogar fiscal.
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El lĆmite es igual a la mayor de las siguientes 2 cantidades:
10% de la renta profesional para 2020, neto de cotizaciones sociales y costes profesionales, con una deducciĆ³n mĆ”xima de 32.909 ā¬,
o 4.114, lo que sea mayor.
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Nota: la deducciĆ³n fiscal de tus pagos es opcional, es decir, puedes rechazarla.
Solo en este caso, no podrƔ ahorrar en sus impuestos, sino que se beneficiarƔ de un impuesto mƔs suave a la salida de su PER.
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Ha deducido los pagos de PER de sus ingresos imponibles.
Retiro de anualidades: La anualidad que se paga cuando se libera el PER estĆ” sujeta al impuesto sobre la renta, en la categorĆa de pensiones y jubilaciones, y a las contribuciones a la seguridad social a la tasa del 17.2%.
Salida de capital: La participaciĆ³n del capital correspondiente a los pagos voluntarios se grava en la escala progresiva del impuesto sobre la renta, pero no en las contribuciones a la seguridad social. La participaciĆ³n del capital correspondiente a los productos generados por el contrato estĆ” sujeta a una deducciĆ³n a tanto alzado del 30%, correspondiente al 12,8% para el impuesto sobre la renta y el 17,2% para las cotizaciones a la seguridad social.
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No ha deducido PER pagos de su ingreso tributable (activo)
Retiro de anualidades: La porciĆ³n de la anualidad correspondiente a sus pagos voluntarios o ingresos exentos se grava de acuerdo con las reglas aplicables a las rentas vitalicias contra pago. Las cotizaciones a la seguridad social se aplican a una tasa del 17,2% despuĆ©s de una asignaciĆ³n calculada en funciĆ³n de su edad. La parte restante de la anualidad estĆ” gravada sobre el impuesto sobre la renta en la categorĆa de pensiones y pensiones y sobre las contribuciones a la seguridad social al tipo del 17,2%.
Salida de capital: La participaciĆ³n de capital correspondiente a sus pagos voluntarios o de rentas exentas no estĆ” sujeta al impuesto a la renta ni a las contribuciones a la seguridad social La participaciĆ³n de capital correspondiente a los productos generados por el contrato estĆ” sujeta a un gravamen a tanto alzado del 30%, correspondiente al 12,8% para el impuesto sobre la renta y al 17,2% para las cotizaciones a la seguridad social.
Traslados
Los productos de ahorro para la jubilaciĆ³n existentes antes del 1 de octubre de 2019 (Plan de ahorro para la jubilaciĆ³n popular - Perp, contrato Madelin, PrĆ©fon, plan de ahorro para la jubilaciĆ³n colectiva - Perco, complemento de pensiĆ³n mutua - Corem, complemento de jubilaciĆ³n hospitalaria - CRH, contrato artĆculo 83) se pueden transferir a el individuo PER.
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Los ahorros acumulados en el PER individual se pueden transferir a todos los demĆ”s PER. La transferencia es gratuita si el producto se ha conservado durante al menos 5 aƱos. Si se mantiene por menos de 5 aƱos, se pueden cobrar las tarifas de transferencia, hasta un lĆmite del 1% de los ahorros acumulados.
Disponibilidad de ahorro
El PER individual se financia con los pagos voluntarios que realizas o con las distintas transferencias (PERCO, CET, etc.)
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La empresa colectiva PER se financia con las siguientes sumas:
Pagos voluntarios
Cantidades de participaciĆ³n en beneficios
Cantidades de participaciĆ³n
Derechos registrados en una cuenta de ahorro de tiempo (CET)
A falta de CET, importes correspondientes a dĆas de descanso no disfrutados, hasta un lĆmite de 10 por aƱo.
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Las sumas abonadas a la empresa obligatoria PER estĆ”n bloqueadas hasta la jubilaciĆ³n.
Sin embargo, puede recuperar sus ahorros anticipadamente, en particular en los siguientes casos:
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Es posible recuperar sus ahorros de capital temprano en los siguientes casos:
Discapacidad del titular, sus hijos, su esposo o esposa o su socio PACS
Muerte del cĆ³nyuge o pareja de PACS
Caducidad de los derechos a las prestaciones por desempleo
Sobreendeudamiento (en este caso, es la comisiĆ³n de sobreendeudamiento la que debe realizar la solicitud)
Cese de la actividad por cuenta propia tras sentencia judicial de liquidaciĆ³n
AdquisiciĆ³n de la residencia principal (excepto derechos derivados de pagos obligatorios).
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Nota: La deducciĆ³n fiscal de los pagos voluntarios de renta imponible es tanto mĆ”s interesante cuando el ahorro del contribuyente se coloca en los tramos impositivos mĆ”s altos.
Soporte de contrato
La gestiĆ³n gestionada atrae a muchos ahorradores debido a su flexibilidad.
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De hecho, salvo que el suscriptor especifique lo contrario, la gestiĆ³n de los importes abonados al PER se realiza segĆŗn el principio de gestiĆ³n gestionada.
Cuando falta mucho para la jubilaciĆ³n, los ahorros se pueden invertir en activos mĆ”s riesgosos y rentables.
A medida que se acerca la edad de jubilaciĆ³n, los ahorros se orientan gradualmente hacia vehĆculos menos riesgosos.
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El Ć³rgano de administraciĆ³n le informa en el momento de la apertura del PER sobre las caracterĆsticas del plan, su modo de gestiĆ³n y su fiscalidad.
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A partir de entonces, cada aƱo se le informarƔ
la evoluciĆ³n de la cuenta,
el rendimiento financiero de las inversiones,
el monto de las tarifas cobradas,
y los tƩrminos de transferencia del plan.
Desde el 1 de octubre de 2019, un nuevo producto de ahorro a largo plazo estĆ” disponible para las personas: el plan de ahorro para la jubilaciĆ³n individual (PER)
Desde el 1 de octubre de 2020, los antiguos productos de ahorro para el retiro dejan de comercializarse y por lo tanto son reemplazados por el PER, creado por la ley del Pacte.
EstĆ” dirigido a todos los ahorradores. Su objetivo es relajar y armonizar los sistemas de ahorro para la jubilaciĆ³n existentes.
Cuando se jubila, el PER le permite elegir una salida en anualidad o en una suma global, o ambas al mismo tiempo. Se armonizan los supuestos de liberaciĆ³n anticipada de ahorros, autorizando el retiro anticipado de ahorros con miras a adquirir su residencia principal.
ā Las sumas pagadas en un PER durante un aƱo son deducibles de la base imponible de ese aƱo, dentro del lĆmite de un tope general establecido para cada miembro de la hogar fiscal .
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Cuando se alcanza la edad de jubilaciĆ³n y el suscriptor no ha optado previamente por anualidad vitalicia , puede solicitar que se paguen los ahorros acumulados en su PER:
O en la capital,
O en anualidad
O parcialmente en capital y anualidad.
Si ha optado por la deducciĆ³n de sus pagos de su base imponible durante su vida laboral:
Una anualidad se gravarĆ” de acuerdo con las normas fiscales inherentes a las pensiones de jubilaciĆ³n y otras pensiones, es decir, de acuerdo con la escala del impuesto sobre la renta.
Con una salida de capital, es la participaciĆ³n de capital que corresponde a los pagos que realizĆ³ en su PER que tributarĆ”, tambiĆ©n de acuerdo con la escala progresiva del IR, sin ninguna deducciĆ³n.
Los productos generados por su PER, por su parte, estĆ”n sujetos al Impuesto Ćnico o la tributaciĆ³n en la escala IR.
Si no ha optado por la deducciĆ³n de sus pagos de su PER:
Un pago de anualidad verĆ” gravada la parte de la anualidad que corresponde a estos pagos de acuerdo con las reglas inherentes a las rentas vitalicias para su consideraciĆ³n. La parte restante de la anualidad estĆ” gravada sobre el impuesto sobre la renta en la categorĆa de pensiones y pensiones y sobre las contribuciones a la seguridad social al tipo del 17,2%.
Con una salida de capital sin deducciones de tus pagos, tienes derecho a una exenciĆ³n de impuestos por parte de las sumas recibidas que correspondan a los pagos que hayas realizado.
ā Los productos generados por su PER, por su parte, estĆ”n sujetos al Impuesto Ćnico o la tributaciĆ³n en la escala IR.
Ventajas y desventajas Ahorros para la jubilaciĆ³n
Plan de ahorros para la jubilaciĆ³n
Ejemplo de uso de PER:
ĀæSeguro de vida o PER?
1
SituaciĆ³n inicial
Olivier y Sophie estƔn casados bajo el rƩgimen de comunidad legal.
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Olivier es ejecutivo, tiene 45 aƱos, se jubilarƔ en 20 aƱos.
La pareja estĆ” gravada con una tasa impositiva marginal del 30%.
2
Si POR solicitud
Olivier se suscribe a un PER y coloca:
10.000 ā¬ al aƱo durante 20 aƱos (es decir, un importe superior gracias a la deducciĆ³n de las primas pagadas en el PER),
con una rentabilidad anual del 3%.
En 20 aƱos, en el momento de la jubilaciĆ³n, el capital constituido es de 268.000 ā¬. Olivier recupera sus ahorros de capital durante 20 aƱos. Por tanto, recibe un capital anual:
desde 18.061 ā¬ brutos,
es decir, 12.643 ā¬ netos de impuestos
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Al final del PER, el capital acumulado en el PER es significativo, gracias a la reinversiĆ³n del ahorro tributario logrado, y compensa esta tributaciĆ³n.
3
ConclusiĆ³n
* La rentabilidad, neta de impuestos, del PER serĆa aĆŗn mayor en comparaciĆ³n con el seguro de vida, si la pareja hubiera tributado al 45%.
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En conclusiĆ³n, a travĆ©s de la ventaja fiscal a la entrada, el PER permite retirar una devoluciĆ³n, neta de impuestos, superior a un contrato de seguro de vida por ejemplo.
