ĀæQue quieres saber?
ĀæPor quĆ© sacar un PEE?
El PEE es un producto colectivo ahorros de los empleados que el empleador puede establecer en beneficio de sus empleados para ayudarlos a acumular ahorros en condiciones ventajosas.
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El PEE tambiĆ©n es accesible para Ć©l y estĆ” abierto al cĆ³nyuge colaborador o asociado.
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En efecto, un plan de ahorro para empleados permite al empleado (s) o al director de la empresa constituir, con la ayuda de la empresa, un ahorro en valores a medio plazo (PEE).
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A cambio de no estar disponible durante 5 aƱos, todos se benefician de numerosas ventajas.
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Los ahorros de los empleados son interesantes:
Para el empleado o el administrador de ahorros:
OMS tener la posibilidad de acumular ahorros con la ayuda de la empresa, para financiar un proyecto o para la jubilaciĆ³n, beneficiĆ”ndose de:
beneficios fiscales y sociales sobre el bono de participaciĆ³n en las utilidades o la participaciĆ³n en las utilidades asignada al plan;
el efecto de apalancamiento vinculado a la contribuciĆ³n de la empresa.
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Para la empresa - AdemƔs del interƩs existente en involucrar a los empleados en el desarrollo de la empresa, simultƔneamente beneficia:
una reducciĆ³n de sus tarifas ligada a la exenciĆ³n de cargas sociales;
una disminuciĆ³n de su base imponible debido a la deducibilidad del aporte y la participaciĆ³n.
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PIPĆ
Ā”Retenga a sus empleados y exenciĆ³n de impuestos!
ĀæQuĆ© es un plan de ahorro de la empresa (PEE)?
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El PEE se puede financiar mediante diferentes tipos de pagos: pagos voluntarios del titular del plan, aportes o pagos unilaterales de la empresa (incentivo, participaciĆ³n, aportaciĆ³n patronal, transferencia de otro PEE o participaciĆ³n, derechos registrados en una cuenta de ahorro a tiempo).
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Los pagos voluntarios se pueden programar (por mes, trimestre o semestre) de acuerdo con las regulaciones del plan.
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TambiƩn se puede configurar un PEE en el nivel:
De un rama profesional, entre varias empresas tomadas individualmente o localmente. Esto luego se conoce como un plan de ahorro entre empresas (PEI). .
Dentro de un grupo de empresas que han establecido vĆnculos econĆ³micos y financieros entre sĆ. A esto se le llama Plan de Ahorro de Grupo ( PEG ).
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Tenga en cuenta: El PEE no debe confundirse con el Plan de Ahorro para la JubilaciĆ³n de Empresas Colectivas (PERECO). PERECO es un producto de ahorro para empleados dedicado especĆficamente a generar ahorros para la jubilaciĆ³n.
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Apertura del contrato
El Plan de Ahorro de Empresa se puede implantar en cualquier sociedad de derecho privado (empresa, unipersonal, agrĆcola, profesiones liberales, etc.).
Los establecimientos pĆŗblicos industriales y comerciales (Epic) tambiĆ©n pueden configurar un PEE.
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El Plan de Ahorro de la CompaƱĆa puede, bajo condiciones, ser establecido por decisiĆ³n unilateral del emprendedor o negociado como parte de un convenio colectivo de la misma manera que un convenio de participaciĆ³n.
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El plan de ahorro de la empresa estĆ” abierto:
A todos los empleados sin discriminaciĆ³n y sin importar el tamaƱo de la empresa. Solo se puede prever una condiciĆ³n de antigĆ¼edad del empleado en la empresa de una duraciĆ³n mĆ”xima de 3 meses para beneficiarse del plan.
Jubilados y prejubilados de la empresa en determinadas condiciones
A los directores de la empresa y sus cĆ³nyuges colaboradores o socios (casados o en sociedad civil) asĆ como a los funcionarios corporativos en empresas con un mĆ”ximo de 250 empleados.
A agentes de ventas y agentes de seguros que tengan un contrato individual con la empresa cuyos productos o servicios comercializan
A los empleados de los grupos de empleadores puestos a disposiciĆ³n de las empresas que sean miembros de este grupo, si el reglamento de la PEE asĆ lo dispone.
A empleados de subsidiarias o sucursales extranjeras bajo ciertas condiciones
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Nota: Si su empresa ha establecido un PEE, debe estar abierto a todos los empleados. Sin embargo, es posible que se requiera una condiciĆ³n de antigĆ¼edad (3 meses como mĆ”ximo).
Si la plantilla de la empresa no supera los 250 empleados, su gerente tambiĆ©n puede beneficiarse del PEE, independientemente de su condiciĆ³n.
Soporte de contrato
Las PEE permiten a sus beneficiarios construir una cartera de valores, es decir, una cartera de valores compuesta por fondos de inversiĆ³n en acciones, bonos, mercado monetario o diversificados, o incluso acciones directamente de la empresa (participaciĆ³n de los empleados).
El beneficiario del plan debe elegir entre varios vehĆculos de inversiĆ³n financiera. Algunos son riesgosos y pueden provocar pĆ©rdidas de capital porque se invierten en el mercado de valores. Por lo tanto, es importante monitorear sus inversiones en el PEE para poder realizar los arbitrajes correctos, lo que no siempre es fĆ”cil sin la ayuda de profesionales.
los apoyos de inversiĆ³n dedicados en PEE son numerosos (FCPE, SICAV, SICAVAS) y mĆ”s o menos riesgosos a corto o medio plazo.
Los montos invertidos en el PEE se capitalizan dentro del plan sin estar sujetos al impuesto sobre la renta.
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La empresa asume, en todos los casos, los costes de mantenimiento de la cuenta.
Las sumas desembolsadas en los planes de ahorro de los empleados se invierten en valores que deben cumplir determinadas condiciones de diversidad y liquidez.
Disponibilidad de ahorro
El PEE puede funcionar con:
pagos voluntarios y participaciĆ³n de los empleados en las utilidades,
participaciĆ³n en los resultados de la empresa,
derechos de la cuenta de ahorro de tiempo o dĆas de descanso no tomados.
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Cada empleado puede pagar hasta el 25% de su remuneraciĆ³n bruta anual, todos los planes de ahorro para empleados combinados. La empresa puede, dentro de un cierto lĆmite, complementar los depĆ³sitos del ahorrador con una contribuciĆ³n.
Los pagos voluntarios se pueden programar (por mes, trimestre o semestre) de acuerdo con las regulaciones del plan.
El PEI se financia de la misma manera que el Plan de Ahorro de la Empresa. Para beneficiarse de todos los beneficios del PEE, el afiliado debe cumplir con los topes reglamentarios de pago.
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No obstante, el PEE tiene el inconveniente de bloquear las sumas invertidas en Ć©l durante un perĆodo de 5 aƱos.
Sin embargo, hay bastantes casos de liberaciĆ³n anticipada:
Matrimonio, conclusiĆ³n de un PACS
Nacimiento o adopciĆ³n de un tercer hijo
Divorcio, separaciĆ³n, disoluciĆ³n de un PACS, con la custodia de al menos un hijo
Violencia conyugal
AdquisiciĆ³n de la residencia principal
ConstrucciĆ³n de la residencia principal
AmpliaciĆ³n de la residencia principal
Reforma de la residencia principal
Discapacidad (empleado, cĆ³nyuge o pareja de PACS, hijos)
Muerte (empleado, cĆ³nyuge o socio de PACS)
ExtinciĆ³n del contrato de trabajo (despido, renuncia, jubilaciĆ³n)
CreaciĆ³n o adquisiciĆ³n de empresas
Sobreendeudamiento
Traslados
Es posible transferir ahorros en los siguientes casos:
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Cantidades retenidas en un PEE o un PEI hacia un PEE o un PEI siempre que el perĆodo mĆnimo de indisponibilidad de las sumas sea equivalente en el plan original y en el nuevo
Cantidades retenidas en un PEE, un PEI o un Perco a un Perco
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ā No es posible transferir las sumas adquiridas en un PERCO a un PEE.
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Nota: Para una empresa, optar por transformar su contrato del artĆculo 83 en un PER hace que sea muy fĆ”cil reducir su tarifa plana social del 20% al 16%. En resumen, la transferencia permite beneficiarse de un ahorro sustancial con mucha facilidad.
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En resumen: la transferencia de sumas de un plan de ahorro de empleados a otro es posible, en los casos autorizados por la normativa. La duraciĆ³n de la detenciĆ³n llevada a cabo en el plan anterior se tiene en cuenta en el nuevo plan, con algunas excepciones. Las sumas transferidas no dan derecho a un pago adicional por parte del empleador.
Impuestos
La tributaciĆ³n del PEE no es la misma durante la vida del plan y durante el lanzamiento.
Durante la vida del plan:
La tributaciĆ³n varĆa segĆŗn la naturaleza de las sumas pagadas al PEE:
La cotizaciĆ³n pagada por la empresa estĆ” exenta del impuesto sobre la renta del empleado, hasta un lĆmite de 3.290,88 ā¬. Este lĆmite se eleva a 5.923,58 ā¬ en caso de inversiĆ³n en acciones o certificados de inversiĆ³n emitidos por su empresa.
La participaciĆ³n en beneficios pagada por la empresa y depositada en el PEE estĆ” exenta del impuesto sobre la renta, hasta un lĆmite de 30.852 ā¬.
Los pagos voluntarios realizados en el PEE no son deducibles de su ingreso imponible.
Ingresos por valores mantenidos en el plan
ā Ingresos de valores reinvertidos en el plan: los intereses devengados por los valores mantenidos en el plan estĆ”n exentos del impuesto sobre la renta cuando los reinvierte en el plan. EstĆ”n sujetos a cotizaciones a la seguridad social.
Ingresos de valores no reinvertidos en el plan: Los intereses generados por los valores mantenidos en el plan estƔn sujetos al impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social si no los reinvierte en el plan.
Ganancias obtenidas en el plan: Las ganancias generadas por la venta de valores en el marco del PEE estƔn exentas del impuesto sobre la renta, pero sujetas a cotizaciones a la seguridad social.
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Al final del plan o Al alta anticipada: Las sumas retiradas del plan corresponden a los pagos del empleador y del empleado, asĆ como a los ingresos generados por el plan que han sido reinvertidos por el empleado. Estos montos estĆ”n exentos del impuesto sobre la renta al momento del retiro, pero estĆ”n sujetos a la contribuciones a la seguridad social .
Salida e impuestos
La Salida se realiza en capital.
Indisponibilidad 5 aƱos desde la fecha de adquisiciĆ³n de los valores (participaciones SICAV o FCPE, valores emitidos por la sociedad).
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Cada pago estƔ bloqueado durante 5 aƱos.
Sin embargo, muchos casos de salida anticipada
Fiscalidad del afiliado
La participaciĆ³n en las utilidades, la participaciĆ³n, la contribuciĆ³n del empleador y los ingresos de la cartera reutilizados en el plan estĆ”n exentos del impuesto sobre la renta.
Los activos CET aportados al PEE se gravan durante 4 aƱos.
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Contribuciones sociales
El incentivo, la participaciĆ³n y la contribuciĆ³n del empleador estĆ”n sujetos a CSG y CRDS
Los ingresos y las ganancias de capital de las inversiones estƔn sujetos a cotizaciones a la seguridad social.
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TributaciĆ³n del empleador
El incentivo, la participaciĆ³n y la cotizaciĆ³n patronal estĆ”n exentos de cotizaciones sociales y son deducibles de la base imponible.
El Plan de Ahorro Empresarial (PEE) permite a sus beneficiarios construir una cartera de valores en un marco fiscal y social atractivo, siempre que cumplan con el perĆodo de indisponibilidad de las sumas pagadas, fijado en un mĆnimo de 5 aƱos. Los ahorros invertidos se capitalizan sin impuestos sobre las ganancias de capital. El plan de ahorro de la empresa, por otro lado, respalda las contribuciones a la seguridad social a la salida.
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El plan de ahorro de la empresa incluye las siguientes fuentes de financiaciĆ³n:
Pagos voluntarios (incluida la participaciĆ³n en los beneficios, los derechos monetizados de un AEC, si el acuerdo lo prevĆ©),
La participaciĆ³n.
Transferencias de otros planes de ahorro para empleados,
Pagos adicionales del empleador (complemento),
ā La contribuciĆ³n es la asistencia financiera pagada por el empleador ademĆ”s de los pagos realizados por los empleados a los planes de ahorro de los empleados y al PER. Es especĆfico del Plan de Ahorro de la Empresa (PEE), el Plan de Ahorro Colectivo para el Retiro (PERCO) y el Plan de Ahorro para el Retiro (compartimento colectivo, PERECO o PERCOL). Su objetivo es incentivar el ahorro dentro de una empresa dentro de un marco fiscal favorable. Para la empresa, la cotizaciĆ³n estĆ” exenta de las cargas sociales del empleador. Este es un cargo deducible que reduce la ganancia fiscal.
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La empresa puede igualar la totalidad o parte de los pagos de sus empleados (participaciĆ³n en las utilidades, participaciĆ³n en las utilidades, pagos voluntarios) hasta un 300% dentro del lĆmite del techo legal aplicable cada aƱo:
MƔximo 8% del techo anual de seguridad social (PASS) para el PEE PEI
MƔximo 16% del PASS para PERCO y empresa PER (compartimento colectivo, PERCOL)
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El plan de ahorro de la empresa (PEE) y el plan de ahorro colectivo para la jubilaciĆ³n (PERCO) son sistemas de ahorro colectivo que permiten a los empleados acumular ahorros.
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Los pagos de los empleados en estos planes pueden complementarse con contribuciones de la empresa en forma de complementos. Para la empresa, es una herramienta para fidelizar a los empleados.
Las sumas pagadas no estĆ”n disponibles durante al menos 5 aƱos para el PEE y hasta la jubilaciĆ³n para el PERCO, excepto en el caso de liberaciones excepcionales.
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los PIPĆ permite constituir una cartera de valores mobiliarios. Las sumas no estĆ”n disponibles durante al menos 5 aƱos, excepto en el caso de lanzamientos excepcionales.
ā El PEE es mĆ”s flexible y estĆ” orientado a proyectos de mediano plazo: es una herramienta de ahorro cuya inmovilizaciĆ³n es mĆ”s corta y las condiciones de salida sin penalizaciones, numerando 9, cuando el PERCO tiene 5.
* Un plan de ahorro interempresas (PEI) es un PEE gestionado por varias empresas.
Un IEP se establece cuando la empresa no tiene, o ya no tiene, un tamaƱo suficiente para cubrir los costos de gestiĆ³n por sĆ misma. El cambio a un PEI permite agrupar estos costos.
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los PERCO se utiliza para ahorrar para la jubilaciĆ³n. Por tanto, las sumas abonadas quedan bloqueadas hasta este plazo, salvo en casos excepcionales de desbloqueo. En el momento de la jubilaciĆ³n o la jubilaciĆ³n anticipada, los ahorros estĆ”n disponibles en forma de anualidad o, si el convenio colectivo asĆ lo prevĆ©, en forma de capital.
PERCO se prepara para la jubilaciĆ³n y ofrece inversiones a largo plazo diseƱadas para reducir gradualmente el riesgo financiero a medida que se acerca la edad de jubilaciĆ³n.
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* El PERCO-I es un PERCO Interempresas. MĆ”s fĆ”cil de configurar, consiste en unir un PERCO comĆŗn a varias empresas y por lo tanto no requiere completar los pasos necesarios para configurar un PERCO.
Enfoque en pagos e impuestos / beneficios sociales
Ventajas y desventajas Plan de ahorro para empleados
Plan de ahorros para la jubilaciĆ³n
Ejemplo de uso del PEE para el empleador
1
SituaciĆ³n inicial
Bryan es dentista. El tiene 50 aƱos.
Su esposa es empleada de la firma.
Obtiene un beneficio de 150.000 ā¬ y su tipo impositivo marginal es del 41%.
Fase de anualidad
Salir
2
Detalles
Ahorro fiscal anual en BIC: 6.000 ā¬ x 41% o 2.460 ā¬
Ahorro fiscal total durante 15 aƱos: 36.900 ā¬Ahorro en cotizaciones sociales:
tasa de contribuciĆ³n social al margen estimado en 28,8%,
es decir, una ganancia de 6.000 ā¬ x 28,8% = 1.728 ā¬pero estas cotizaciones sociales habrĆan sido deducibles del resultado en un 25,9%, o 1.554 ā¬
O una ganancia neta de 1.728 ā¬ - (1.554 x 41%) = 1.091 ā¬
O una ganancia total durante 15 aƱos de 16.365 ā¬
Esfuerzo de ahorro de efectivo real: (60.000 ā¬ x 2) - 36.900 ā¬ - 16.365 ā¬ = 66.735 ā¬
ā
(*) ContribuciĆ³n anual de 3.000 ā¬ menos el CSG y CRDS (alrededor de 240 ā¬), es decir, un importe neto de 2.160 ā¬.
Al final, los cĆ³nyuges tendrĆ”n juntos un capital total de:
65.525 ā¬ x 2, es decir 131.050 ā¬, para un esfuerzo de ahorro real de 66.735 ā¬.
Ejemplo de uso
PEE para empleados
1
SituaciĆ³n inicial
Catherine duda:
entre pagar un bono a cada uno de sus empleados
o realizar un pago en su PEE (aportaciĆ³n) por un importe de 2.000 ā¬.
2
CĆ³mo funciona el PEE:
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ā
ā
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3
SituaciĆ³n final
DespuĆ©s de la comparaciĆ³n, surge una tasa de eficiencia (relaciĆ³n entre los ahorros netos del ahorrador y el costo total para la empresa) del 90% para el emparejamiento frente al 31% para la prima.
