Ahorro de pensión

 

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Jardinage famille

¿Por qué sacar un PER?

 

PER es un producto de ahorro a largo plazo. Le permite ahorrar, dentro de un marco fiscal ventajoso, durante su vida laboral, para obtener, a partir de la edad de jubilación, una  capital  o un  anualidad .

El plan da lugar a la apertura de una cuenta de valores o a la suscripción de un contrato de seguro colectivo.

El PER también permite desarrollar capital, que se espera que crezca a lo largo de los años.

Este capital puede liberarse bajo ciertas condiciones. Así, en caso de riesgo vital (endeudamiento, cese del paro, invalidez, etc.) o, más afortunadamente, de adquirir su residencia principal, es posible liberar todo o parte del capital depositado en su PER.

Una de las ventajas del nuevo Plan de Ahorro para la Jubilación es la posibilidad de ahorrar a tu propio ritmo.

El PER individual está destinado principalmente a los ahorradores cuya tasa impositiva marginal es al menos del 30% durante la fase de ahorro y más moderada después del cese de la actividad.  

Finalmente, el PER viene sobre todo para estandarizar la multitud de soluciones ofrecidas hasta ahora en función del perfil del ahorrador. Por tanto, si los contratos PERP, Madelin y otros PERCO y el Artículo 83 continúan comercializándose hasta fin de año, dejarán de serlo a partir de 2021.  

Hay tres tipos de PER: PER individual (Perin), PER colectivo (Percol) y PER categórico (Percat).

 
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PER: una herramienta valiosa para la exención de impuestos
y construir una jubilación

 

¿Qué es un plan de ahorro para la jubilación (PER)?

El plan de ahorro para la jubilación (PER)  es una inversión a largo plazo que permite al ahorrador acumular ingresos adicionales para la jubilación. A cambio de un capital bloqueado hasta la jubilación, el PER ofrece a sus tenedores una cierta ventaja fiscal que les permite lograr importantes ahorros fiscales.

  Disponible desde el 1 de octubre de 2019, el PER reemplaza los productos de ahorro para la jubilación anteriores y viene en tres formas diferentes, a saber, 1 PER individual y 2 PER corporativo.

  • El PER individual reemplaza el PERP y el contrato de Madelin.

  • La empresa colectiva PER sustituye a la PERCO.

  • La sociedad obligatoria PER sucede al contrato del artículo 83.

 

Este nuevo sistema de ahorro para la jubilación tiene muchas ventajas. Es más flexible en términos de producción, ya que son posibles varias opciones. Los ahorros movilizados pueden recuperarse anticipadamente en caso de accidentes de vida (fallecimiento, invalidez, sobreendeudamiento, fin de los derechos de cesantía, liquidación obligatoria) y también para la compra de una vivienda principal.

El titular de PER puede elegir entre:  

  • Salida en capital de una sola vez, mediante un único pago.  

  • Salida en capital de forma fraccionada.  

  • Salga en parte en capital y luego el resto en renta vitalicia.

El principal objetivo del Plan de Ahorro para el Retiro es incrementar el atractivo del ahorro a largo plazo y orientarlo hacia el financiamiento corporativo.

 

Apertura del contrato

  • El PER individual está abierto a todos. Puede suscribirse a él con una institución financiera o una organización de seguros. 

  • El PER colectivo de empresa es un plan abierto a todos los empleados de una empresa, sin obligación de suscripción. 

  • El PER obligatorio de empresa es un plan abierto a todos los empleados de una empresa o reservado para determinadas categorías de empleados. Los empleados interesados tienen la obligación de suscribirse.

 

​ El nuevo PER es accesible para cualquier particular, residente fiscal en Francia, independientemente de su edad o ingresos. Abrir su PER es como contratar una póliza de seguro de vida de múltiples apoyos.

De la misma manera que un contrato de seguro de vida, la administración de su PER será el resultado de su elección personal.

La Ley PACTE no impuso ninguna restricción en cuanto a la edad mínima o máxima para abrir un PER. Sin embargo, la aseguradora puede establecer un límite de edad para la suscripción.

 

Por lo tanto, algunas aseguradoras establecen límites de edad como SwissLife en 75 años. Además, el PER puede ser abierto por un menor de edad.

Fin del contrato

Cuando se alcanza la edad de jubilación y el suscriptor no ha optado previamente por la renta vitalicia, puede solicitar que se abonen los ahorros acumulados en su PER:

  • ya sea en capital,

  • ya sea en anualidad

  • o parcialmente en capital y anualidad.

La muerte del titular da como resultado el cierre del plan.

Las sumas ahorradas deberán ser reintegradas a los herederos o beneficiarios designados en el contrato, en forma de capital o  anualidad .

Si se trata de un plan abierto en forma de cuenta de valores, los ahorros se integran en la sucesión.

Si se trata de un plan que dio lugar a la adhesión de un contrato de seguro colectivo, los importes ahorrados deberán abonarse a uno o más beneficiarios designados en el contrato, según las normas del seguro de vida.

 

En caso de fallecimiento después de los 70 años, la parte de las sumas abonadas en el contrato de seguro que supere los 30.500 € está sujeta al impuesto de sucesiones.

 

Las sumas que invierte en planes de ahorro para empleados no están disponibles durante un cierto período de tiempo. Sin embargo, en determinadas situaciones excepcionales, tiene derecho a recuperar la totalidad o parte de estas sumas antes del plazo previsto.

El contrato PER puede cancelarse cuando el asegurado:

  • Ha alcanzado la edad legal de jubilación.

  • Se encuentra en una de las situaciones de fuerza mayor que permite un canje anticipado.

  • Renuncia a su contrato dentro de los 30 días siguientes a la firma.

Impuestos

Las sumas pagadas en un PER durante un año son deducibles de la renta imponible de ese año, dentro del límite de un tope general establecido para cada miembro del hogar fiscal.

El límite es igual a la mayor de las siguientes 2 cantidades:

  • 10% de la renta profesional para 2020, neto de cotizaciones sociales y costes profesionales, con una deducción máxima de 32.909 €,

  • o 4.114, lo que sea mayor.

Nota: la deducción fiscal de tus pagos es opcional, es decir, puedes rechazarla.

Solo en este caso, no podrá ahorrar en sus impuestos, sino que se beneficiará de un impuesto más suave a la salida de su PER.

Ha deducido los pagos de PER de sus ingresos imponibles.

  • Retiro de anualidades: La anualidad que se paga cuando se libera el PER está sujeta al impuesto sobre la renta, en la categoría de pensiones y jubilaciones, y a las contribuciones a la seguridad social a la tasa del 17.2%.

  • Salida de capital: La participación del capital correspondiente a los pagos voluntarios se grava en la escala progresiva del impuesto sobre la renta, pero no en las contribuciones a la seguridad social. La participación del capital correspondiente a los productos generados por el contrato está sujeta a una deducción a tanto alzado del 30%, correspondiente al 12,8% para el impuesto sobre la renta y el 17,2% para las cotizaciones a la seguridad social.

No ha deducido PER pagos de su ingreso tributable (activo)

  • Retiro de anualidades: La porción de la anualidad correspondiente a sus pagos voluntarios o ingresos exentos se grava de acuerdo con las reglas aplicables a las rentas vitalicias contra pago. Las cotizaciones a la seguridad social se aplican a una tasa del 17,2% después de una asignación calculada en función de su edad. La parte restante de la anualidad está gravada sobre el impuesto sobre la renta en la categoría de pensiones y pensiones y sobre las contribuciones a la seguridad social al tipo del 17,2%.

  • Salida de capital: La participación de capital correspondiente a sus pagos voluntarios o de rentas exentas no está sujeta al impuesto a la renta ni a las contribuciones a la seguridad social La participación de capital correspondiente a los productos generados por el contrato está sujeta a un gravamen a tanto alzado del 30%, correspondiente al 12,8% para el impuesto sobre la renta y al 17,2% para las cotizaciones a la seguridad social.

Traslados

Los productos de ahorro para la jubilación existentes antes del 1 de octubre de 2019 (Plan de ahorro para la jubilación popular - Perp, contrato Madelin, Préfon, plan de ahorro para la jubilación colectiva - Perco, complemento de pensión mutua - Corem, complemento de jubilación hospitalaria - CRH, contrato artículo 83) se pueden transferir a el individuo PER.

Los ahorros acumulados en el PER individual se pueden transferir a todos los demás PER. La transferencia es gratuita si el producto se ha conservado durante al menos 5 años. Si se mantiene por menos de 5 años, se pueden cobrar las tarifas de transferencia, hasta un límite del 1% de los ahorros acumulados.

Disponibilidad de ahorro

El PER individual se financia con los pagos voluntarios que realizas o con las distintas transferencias (PERCO, CET, etc.)

La empresa colectiva PER se financia con las siguientes sumas:

  • Pagos voluntarios

  • Cantidades de participación en beneficios

  • Cantidades de participación

  • Derechos registrados en una cuenta de ahorro de tiempo (CET)

  • A falta de CET, importes correspondientes a días de descanso no disfrutados, hasta un límite de 10 por año.

Las sumas abonadas a la empresa obligatoria PER están bloqueadas hasta la jubilación.

Sin embargo, puede recuperar sus ahorros anticipadamente, en particular en los siguientes casos:  

Es posible recuperar sus ahorros de capital temprano en los siguientes casos:

  • Discapacidad del titular, sus hijos, su esposo o esposa o su socio PACS

  • Muerte del cónyuge o pareja de PACS

  • Caducidad de los derechos a las prestaciones por desempleo

  • Sobreendeudamiento (en este caso, es la comisión de sobreendeudamiento la que debe realizar la solicitud)

  • Cese de la actividad por cuenta propia tras sentencia judicial de liquidación

  • Adquisición de la residencia principal (excepto derechos derivados de pagos obligatorios).

Nota: La deducción fiscal de los pagos voluntarios de renta imponible es tanto más interesante cuando el ahorro del contribuyente se coloca en los tramos impositivos más altos.

Soporte de contrato 

La gestión gestionada atrae a muchos ahorradores debido a su flexibilidad.

De hecho, salvo que el suscriptor especifique lo contrario, la gestión de los importes abonados al PER se realiza según el principio de gestión gestionada.

  •   Cuando falta mucho para la jubilación, los ahorros se pueden invertir en activos más riesgosos y rentables.

  • A medida que se acerca la edad de jubilación, los ahorros se orientan gradualmente hacia vehículos menos riesgosos.

El órgano de administración le informa en el momento de la apertura del PER sobre las características del plan, su modo de gestión y su fiscalidad.

A partir de entonces, cada año se le informará

  • la evolución de la cuenta,

  • el rendimiento financiero de las inversiones,

  • el monto de las tarifas cobradas,

  • y los términos de transferencia del plan.

PER: Ley del Pacto 2019
PER loi pacte

Desde el 1 de octubre de 2019, un nuevo producto de ahorro a largo plazo está disponible para las personas: el plan de ahorro para la jubilación individual (PER)

Desde el 1 de octubre de 2020, los antiguos productos de ahorro para el retiro dejan de comercializarse y por lo tanto son reemplazados por el PER, creado por la ley del Pacte.

Está dirigido a todos los ahorradores. Su objetivo es relajar y armonizar los sistemas de ahorro para la jubilación existentes.

Cuando se jubila, el PER le permite elegir una salida en anualidad o en una suma global, o ambas al mismo tiempo. Se armonizan los supuestos de liberación anticipada de ahorros, autorizando el retiro anticipado de ahorros con miras a adquirir su residencia principal.

Por impuesto
Fiscalité du PER

Las sumas pagadas en un PER durante un año son deducibles de la base imponible de ese año, dentro del límite de un tope general establecido para cada miembro de la  hogar fiscal .

Cuando se alcanza la edad de jubilación y el suscriptor no ha optado previamente por  anualidad vitalicia , puede solicitar que se paguen los ahorros acumulados en su PER:

  • O en la capital,

  • O en anualidad

  • O parcialmente en capital y anualidad.

 

Si ha optado por la deducción de sus pagos de su base imponible durante su vida laboral:

  • Una anualidad se gravará de acuerdo con las normas fiscales inherentes a las pensiones de jubilación y otras pensiones, es decir, de acuerdo con la escala del impuesto sobre la renta.

  • Con una salida de capital, es la participación de capital que corresponde a los pagos que realizó en su PER que tributará, también de acuerdo con la escala progresiva del IR, sin ninguna deducción.

    • Los productos generados por su PER, por su parte, están sujetos al Impuesto Único o la tributación en la escala IR.

 

Si no ha optado por la deducción de sus pagos de su PER:

  • Un pago de anualidad verá gravada la parte de la anualidad que corresponde a estos pagos de acuerdo con las reglas inherentes a las rentas vitalicias para su consideración. La parte restante de la anualidad está gravada sobre el impuesto sobre la renta en la categoría de pensiones y pensiones y sobre las contribuciones a la seguridad social al tipo del 17,2%.

  • Con una salida de capital sin deducciones de tus pagos, tienes derecho a una exención de impuestos por parte de las sumas recibidas que correspondan a los pagos que hayas realizado.  

    • Los productos generados por su PER, por su parte, están sujetos al Impuesto Único o la tributación en la escala IR.

 
 

Ventajas y desventajas Ahorros para la jubilación

Plan de ahorros para la jubilación

Ejemplo de uso de PER:

¿Seguro de vida o PER?

 

Situación inicial

Olivier y Sophie están casados bajo el régimen de comunidad legal.

Olivier es ejecutivo, tiene 45 años, se jubilará en 20 años.

 

La pareja está gravada con una tasa impositiva marginal del 30%.
 

 

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Si POR solicitud

Olivier se suscribe a un PER y coloca:  

  • 10.000 € al año durante 20 años (es decir, un importe superior gracias a la deducción de las primas pagadas en el PER),

  • con una rentabilidad anual del 3%.

 

En 20 años, en el momento de la jubilación, el capital constituido es de 268.000 €. Olivier recupera sus ahorros de capital durante 20 años. Por tanto, recibe un capital anual:

  • desde 18.061 € brutos,

  • es decir, 12.643 € netos de impuestos  

Al final del PER,  el capital acumulado en el PER es significativo, gracias a la reinversión del ahorro tributario logrado, y compensa esta tributación.

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Conclusión

* La rentabilidad, neta de impuestos, del PER sería aún mayor en comparación con el seguro de vida, si la pareja hubiera tributado al 45%.

En conclusión, a través de la ventaja fiscal a la entrada, el PER permite retirar una devolución, neta de impuestos, superior a un contrato de seguro de vida por ejemplo.

Analyste financier